Šta su pravila za mala preduzeća?
§19 UStG dozvoljava preduzetnicima sa niskim prometom da se odreknu iskazivanja PDV-a. To pojednostavljuje knjigovodstvo, ali takođe znači da odbitak prethodnog poreza nije moguć. Da li ova pravila važe za tebe zavisi od tvog prometa iz prethodne godine i procene prometa za tekuću godinu – tačne granične vrednosti određuje poreska uprava i povremeno se menjaju.
Obavezni podaci fakture malog preduzeća
- Puno ime i adresa tebe i tvog klijenta
- Poreski broj ili PIB (identifikacioni broj za PDV)
- Datum izdavanja i tekući, neprekinuti broj fakture
- Količina i vrsta isporučene usluge
- Iznos fakture (bez posebnog iskazivanja PDV-a)
- Napomena o primeni pravila za mala preduzeća po §19 UStG
Kako glasi obavezna napomena?
Uobičajena je formulacija poput: „Prema §19 UStG PDV se ne obračunava.“ Tačan tekst nije zakonom propisan do slova, ali mora nedvosmisleno ukazivati na primenu ovog pravila.
Malo preduzeće i e-faktura
I kao malo preduzeće možeš kreirati elektronske fakture (npr. u ZUGFeRD formatu) i moraš biti u stanju da primiš dolazeće e-fakture. Pravila za mala preduzeća se odnose na PDV, ne na tehnički format fakture.
Izrada fakture kao malo preduzeće: korak po korak
- Na vrh fakture upiši svoje ime, adresu i poreski broj.
- Dodaj ime i adresu kupca.
- Dodeli datum fakture i uzastopni broj fakture.
- Opiši uslugu sa količinom, vrstom i periodom izvršenja.
- Navedi iznos bez PDV-a, dakle jedan konačan iznos umesto neto i bruto.
- Dodaj napomenu prema §19 UStG, bankovne podatke i rok plaćanja.
Primeri formulacije napomene
Uobičajene formulacije na nemačkim fakturama (tekst se piše na nemačkom):
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Važno: na fakturi ne sme biti ni poreske stope ni iznosa poreza. Napomena zamenjuje oboje.
Broj fakture: kako ga ispravno dodeliti
Broj fakture mora biti jedinstven i uzastopan. Uobičajeni su brojevi poput 2026-001, 2026-002 ili RE-0001. Možeš svake godine početi iznova ili nastaviti da brojiš. Važno je držati se svog sistema i svaki broj dodeliti samo jednom. Stornirana faktura zadržava svoj broj i označava se kao stornirana.
Moram li kao malo preduzeće da izdajem e-fakture?
Ne. Kao malo preduzeće prema §19 UStG nisi obavezan da izdaješ e-fakture; faktura u PDF-u ili na papiru i dalje je moguća. Ipak moraš moći da primaš e-fakture.
Poreski broj na fakturi: šta treba navesti
Na svakoj fakturi mora biti ili tvoj poreski broj ili tvoj PDV identifikacioni broj. Kao malo preduzeće obično imaš samo poreski broj, koji ti je dodelila nemačka poreska uprava. Nalazi se na tvom poreskom rešenju ili u dopisu o poreskoj registraciji. PDV identifikacioni broj potreban je samo ako si ga zatražio, na primer za poslove unutar EU.
Izrada fakture kao podizvođač
Kao podizvođač izdaješ fakturu svom naručiocu po istim pravilima: svi obavezni podaci plus napomena prema §19 UStG, bez posebno iskazanog PDV-a. Kod građevinskih usluga mogu se primenjivati posebna pravila poput prenosa poreske obaveze. Razjasni to kratko sa svojim poreskim savetnikom pre prve fakture.
Treba li mi broj iz trgovinskog registra na fakturi?
Kao samostalni preduzetnik ili malo preduzeće bez upisa u trgovinski registar nemaš broj registra i ne moraš ga navoditi. Nije obavezan podatak prema zakonu o PDV-u. Za upisana društva poput GmbH-a važe dodatni podaci na poslovnim dopisima.
Primer fakture za popunjavanje
Šablon sa svim poljima nalazi se u primeru fakture za mala preduzeća.
Ova stranica ne zamenjuje individualno poresko savetovanje. Stanje: septembar 2026.
