Küçük işletme düzenlemesi nedir?
§19 UStG, düşük ciroya sahip işletmelerin KDV göstermekten vazgeçmesine izin verir. Bu, muhasebeyi basitleştirir, ancak aynı zamanda girdi vergisi indirimi yapılamayacağı anlamına gelir. Bu düzenlemenin senin için geçerli olup olmadığı, önceki yıl cirona ve içinde bulunduğun yıl için ciro tahminine bağlıdır – kesin sınır değerlerini vergi dairesi belirler ve zaman zaman değişir.
Bir küçük işletme faturasının zorunlu bilgileri
- Sen ve müşterinin tam adı ve adresi
- Vergi numarası veya KDV kimlik numarası
- Düzenleme tarihi ve kesintisiz, ardışık fatura numarası
- Sağlanan hizmetin miktarı ve türü
- Fatura tutarı (ayrı bir KDV gösterimi olmadan)
- §19 UStG'ye göre küçük işletme düzenlemesinin uygulandığına dair ibare
Zorunlu ibare nasıl olmalı?
Şu şekilde bir ifade yaygındır: "§19 UStG uyarınca KDV hesaplanmamaktadır." Tam ifade harfi harfine yasal olarak belirlenmemiştir, ancak düzenlemenin uygulandığını açık şekilde belirtmelidir.
Küçük işletme ve e-fatura
Küçük işletme olarak da elektronik faturalar (örn. ZUGFeRD formatında) oluşturabilir ve gelen e-faturaları kabul edebilmelisin. Küçük işletme düzenlemesi KDV'yi ilgilendirir, teknik fatura formatını değil.
Küçük işletme olarak fatura yazma: adım adım
- Faturanın üstüne adını, adresini ve vergi numaranı yaz.
- Müşterinin adını ve adresini ekle.
- Fatura tarihini ve sıralı bir fatura numarasını ver.
- Hizmeti miktar, tür ve ifa dönemiyle tanımla.
- Tutarı KDV'siz belirt; yani net ve brüt yerine tek bir toplam.
- §19 UStG açıklamasını, banka bilgilerini ve ödeme süresini ekle.
Açıklama metni için örnek ifadeler
Alman faturalarında yaygın ifadeler (metin Almanca yazılır):
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Önemli: Faturada ne vergi oranı ne de vergi tutarı bulunmalıdır. Açıklama ikisinin yerini tutar.
Fatura numarası: doğru nasıl verilir
Fatura numarası benzersiz ve sıralı olmalıdır. 2026-001, 2026-002 veya RE-0001 gibi numaralar yaygındır. Her yıl baştan başlayabilir veya saymaya devam edebilirsin. Önemli olan sisteminden şaşmaman ve her numarayı yalnızca bir kez vermendir. İptal edilen fatura numarasını korur ve iptal edildi olarak işaretlenir.
Küçük işletme olarak e-fatura düzenlemek zorunda mıyım?
Hayır. §19 UStG kapsamındaki küçük işletme olarak e-fatura düzenlemekle yükümlü değilsin; PDF veya kağıt fatura mümkün olmaya devam eder. Ancak e-faturaları alabiliyor olmalısın.
Faturada vergi numarası: ne yazmalı
Her faturada ya vergi numaran ya da KDV kimlik numaran bulunmalıdır. Küçük işletme olarak genellikle yalnızca Alman vergi dairesinin sana verdiği bir vergi numaran olur. Bunu vergi tarhiyat bildiriminde veya vergi kaydı yazısında bulabilirsin. KDV kimlik numarası yalnızca, örneğin AB içi işler için başvurduysan gereklidir.
Alt yüklenici olarak fatura yazma
Alt yüklenici olarak işvereninize aynı kurallara göre fatura yazarsın: tüm zorunlu bilgiler artı §19 UStG açıklaması, ayrıca gösterilen KDV olmadan. İnşaat hizmetlerinde KDV'nin tersine yükümlülüğü gibi özel kurallar söz konusu olabilir. Bunu ilk faturadan önce mali müşavirinle kısaca netleştir.
Faturada ticaret sicil numarası gerekir mi?
Ticaret siciline kayıtlı olmayan bir şahıs işletmesi veya küçük işletme olarak sicil numaran yoktur ve belirtmen de gerekmez. KDV kanununa göre zorunlu bir bilgi değildir. GmbH gibi kayıtlı şirketler için ticari yazışmalarda ek bilgiler geçerlidir.
Doldurulacak fatura örneği
Tüm alanları içeren bir şablonu küçük işletmeler için fatura örneği içinde bulabilirsin.
Bu sayfa bireysel vergi danışmanlığının yerini tutmaz. Güncel durum: Eylül 2026.
