Hvad er ordningen for små erhvervsdrivende?
§19 UStG tillader erhvervsdrivende med lav omsætning at undlade at opkræve moms. Det forenkler bogføringen, men betyder også, at der ikke er mulighed for momsfradrag. Om ordningen gælder for dig, afhænger af din omsætning året før og din omsætningsprognose for det løbende år – de præcise grænseværdier fastsættes af skattemyndighederne og ændres af og til.
Pligtoplysninger på en faktura for små erhvervsdrivende
- Fuldstændigt navn og adresse på dig og din kunde
- Skattenummer eller moms-registreringsnummer
- Udstedelsesdato og fortløbende, ubrudt fakturanummer
- Mængde og art af den leverede ydelse
- Fakturabeløb (uden separat momsangivelse)
- Bemærkning om anvendelsen af ordningen for små erhvervsdrivende efter §19 UStG
Hvordan lyder den lovpligtige bemærkning?
Almindeligt er en formulering som: „I henhold til §19 UStG opkræves ingen moms.“ Den præcise ordlyd er ikke lovmæssigt fastsat til punkt og prikke, men skal utvetydigt angive anvendelsen af ordningen.
Lille erhvervsdrivende og e-faktura
Også som lille erhvervsdrivende kan du oprette elektroniske fakturaer (f.eks. i ZUGFeRD-format) og skal kunne modtage indkomne e-fakturaer. Ordningen for små erhvervsdrivende vedrører momsen, ikke det tekniske fakturaformat.
Skriv en faktura som lille virksomhed: trin for trin
- Skriv dit navn, din adresse og dit skattenummer øverst på fakturaen.
- Tilføj kundens navn og adresse.
- Giv fakturaen en dato og et fortløbende fakturanummer.
- Beskriv ydelsen med mængde, art og leveringsperiode.
- Angiv beløbet uden moms, altså ét slutbeløb i stedet for netto og brutto.
- Tilføj henvisningen til §19 UStG, dine bankoplysninger og betalingsfristen.
Eksempler på formulering af henvisningen
Gængse formuleringer på tyske fakturaer (teksten skrives på tysk):
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Vigtigt: Der må hverken stå en skattesats eller et skattebeløb på fakturaen. Henvisningen erstatter begge dele.
Fakturanummer: sådan giver du det korrekt
Fakturanummeret skal være unikt og fortløbende. Gængse numre er fx 2026-001, 2026-002 eller RE-0001. Du kan starte forfra hvert år eller tælle videre. Det vigtige er, at du holder fast i dit system og kun bruger hvert nummer én gang. En annulleret faktura beholder sit nummer og markeres som annulleret.
Skal jeg udstede e-fakturaer som lille virksomhed?
Nej. Som lille virksomhed efter §19 UStG er du ikke forpligtet til at udstede e-fakturaer; en faktura som PDF eller på papir er stadig mulig. Du skal dog kunne modtage e-fakturaer.
Skattenummer på fakturaen: hvad skal stå der
På hver faktura skal enten dit skattenummer eller dit momsregistreringsnummer stå. Som lille virksomhed har du normalt kun et skattenummer, som du har fået tildelt af det tyske skattevæsen. Du finder det på din skatteafgørelse eller i brevet om skatteregistreringen. Et momsregistreringsnummer er kun nødvendigt, hvis du har ansøgt om et, fx til forretninger inden for EU.
Skriv faktura som underleverandør
Som underleverandør skriver du fakturaen til din bestiller efter de samme regler: alle pligtoplysninger plus henvisningen til §19 UStG, uden særskilt momsangivelse. Ved byggeydelser kan særregler som omvendt betalingspligt spille en rolle. Få det afklaret kort med din skatterådgiver før den første faktura.
Skal jeg have et handelsregisternummer på fakturaen?
Som enkeltmandsvirksomhed eller lille virksomhed uden handelsregisterindførsel har du ikke noget handelsregisternummer og skal heller ikke angive et. Det er ikke en pligtoplysning efter momsloven. For registrerede selskaber som GmbH gælder yderligere oplysninger på forretningsbreve.
Fakturaskabelon til at udfylde
En skabelon med alle felter findes i fakturaskabelonen for små virksomheder.
Denne side erstatter ikke individuel skatterådgivning. Status: september 2026.
