Što je pravilo za male poduzetnike?
§19 UStG dopušta poduzetnicima s niskim prometom da ne iskazuju porez na dodanu vrijednost. To pojednostavljuje knjigovodstvo, ali znači i da nije moguć odbitak pretporeza. Vrijedi li to pravilo za tebe, ovisi o tvom prošlogodišnjem prometu i prognozi prometa za tekuću godinu – točne granične vrijednosti određuje porezna uprava i one se povremeno mijenjaju.
Obvezni podaci na računu malog poduzetnika
- Puno ime i adresa tebe i tvog klijenta
- Porezni broj ili identifikacijski broj za porez na dodanu vrijednost
- Datum izdavanja i uzastopni broj računa bez praznina
- Količina i vrsta isporučene usluge
- Iznos računa (bez zasebno iskazanog poreza na dodanu vrijednost)
- Napomena o primjeni pravila za male poduzetnike prema §19 UStG
Kako glasi obvezna napomena?
Uobičajena je formulacija poput: „Sukladno §19 UStG ne obračunava se porez na dodanu vrijednost.” Točan tekst nije zakonski propisan do slova, ali mora nedvosmisleno upućivati na primjenu pravila.
Mali poduzetnik i e-račun
I kao mali poduzetnik možeš izrađivati elektroničke račune (npr. u formatu ZUGFeRD) te moraš moći primati dolazne e-račune. Pravilo za male poduzetnike odnosi se na porez na dodanu vrijednost, a ne na tehnički format računa.
Izrada računa kao mali poduzetnik: korak po korak
- Na vrh računa upiši svoje ime, adresu i porezni broj.
- Dodaj ime i adresu kupca.
- Dodijeli datum računa i uzastopni broj računa.
- Opiši uslugu s količinom, vrstom i razdobljem izvršenja.
- Navedi iznos bez PDV-a, dakle jedan konačni iznos umjesto neto i bruto.
- Dodaj napomenu prema §19 UStG, bankovne podatke i rok plaćanja.
Primjeri formulacije napomene
Uobičajene formulacije na njemačkim računima (tekst se piše na njemačkom):
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Važno: na računu ne smije biti ni porezne stope ni iznosa poreza. Napomena zamjenjuje oboje.
Broj računa: kako ga ispravno dodijeliti
Broj računa mora biti jedinstven i uzastopan. Uobičajeni su brojevi poput 2026-001, 2026-002 ili RE-0001. Možeš svake godine početi iznova ili nastaviti brojati. Važno je držati se svog sustava i svaki broj dodijeliti samo jednom. Stornirani račun zadržava svoj broj i označava se kao storniran.
Moram li kao mali poduzetnik izdavati e-račune?
Ne. Kao mali poduzetnik prema §19 UStG nisi obvezan izdavati e-račune; račun u PDF-u ili na papiru i dalje je moguć. Ipak moraš moći primati e-račune.
Porezni broj na računu: što treba navesti
Na svakom računu mora biti ili tvoj porezni broj ili tvoj PDV identifikacijski broj. Kao mali poduzetnik obično imaš samo porezni broj, koji ti je dodijelila njemačka porezna uprava. Nalazi se na tvom poreznom rješenju ili u dopisu o poreznoj registraciji. PDV identifikacijski broj potreban je samo ako si ga zatražio, na primjer za poslove unutar EU.
Izrada računa kao podizvođač
Kao podizvođač izdaješ račun svom naručitelju po istim pravilima: svi obvezni podaci plus napomena prema §19 UStG, bez zasebno iskazanog PDV-a. Kod građevinskih usluga mogu se primjenjivati posebna pravila poput prijenosa porezne obveze. Razjasni to kratko sa svojim poreznim savjetnikom prije prvog računa.
Trebam li broj iz trgovačkog registra na računu?
Kao samostalni poduzetnik ili mali obrt bez upisa u trgovački registar nemaš broj registra i ne moraš ga navoditi. Nije obvezni podatak prema zakonu o PDV-u. Za upisana društva poput GmbH-a vrijede dodatni podaci na poslovnim dopisima.
Predložak računa za popunjavanje
Predložak sa svim poljima nalazi se u predlošku računa za male poduzetnike.
Ova stranica ne zamjenjuje individualno porezno savjetovanje. Stanje: rujan 2026.
