Cos'è il regime forfettario tedesco per piccole imprese?
Il §19 UStG consente agli imprenditori con un fatturato ridotto di rinunciare all'indicazione dell'IVA. Questo semplifica la contabilità, ma significa anche che non è possibile detrarre l'IVA a credito. Se il regime si applica a te dipende dal tuo fatturato dell'anno precedente e dalla tua previsione di fatturato per l'anno in corso – le soglie esatte sono stabilite dal fisco tedesco e possono cambiare di tanto in tanto.
Dati obbligatori di una fattura da piccolo imprenditore
- Nome completo e indirizzo tuo e del tuo cliente
- Numero fiscale o numero di identificazione IVA
- Data di emissione e numero di fattura progressivo e senza interruzioni
- Quantità e tipo della prestazione fornita
- Importo della fattura (senza indicazione separata dell'IVA)
- Dicitura relativa all'applicazione del regime forfettario tedesco per piccole imprese ai sensi del §19 UStG
Come deve essere formulata la dicitura obbligatoria?
È comune una formulazione come: «Ai sensi del §19 UStG non viene addebitata l'IVA.» Il testo esatto non è stabilito dalla legge lettera per lettera, ma deve indicare in modo inequivocabile l'applicazione del regime.
Piccoli imprenditori e fattura elettronica
Anche come piccolo imprenditore puoi creare fatture elettroniche (ad es. in formato ZUGFeRD) e devi essere in grado di ricevere le fatture elettroniche in arrivo. Il regime forfettario tedesco per piccole imprese riguarda l'IVA, non il formato tecnico della fattura.
Scrivere una fattura da piccolo imprenditore: passo dopo passo
- Inserisci in alto sulla fattura il tuo nome, indirizzo e codice fiscale.
- Aggiungi nome e indirizzo del cliente.
- Assegna la data della fattura e un numero di fattura progressivo.
- Descrivi la prestazione con quantità, tipo e periodo di esecuzione.
- Indica l’importo senza IVA, cioè un totale finale invece di netto e lordo.
- Aggiungi la dicitura del §19 UStG, le coordinate bancarie e il termine di pagamento.
Esempi di formulazione della dicitura
Formulazioni comuni sulle fatture tedesche (il testo va scritto in tedesco):
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Importante: sulla fattura non devono comparire né aliquota né importo dell’imposta. La dicitura sostituisce entrambi.
Numero di fattura: come assegnarlo correttamente
Il numero di fattura deve essere univoco e progressivo. Sono comuni numeri come 2026-001, 2026-002 o RE-0001. Puoi ricominciare ogni anno oppure continuare a contare. L’importante è mantenere il tuo sistema e assegnare ogni numero una sola volta. Una fattura annullata conserva il suo numero e viene contrassegnata come annullata.
Devo emettere fatture elettroniche come piccolo imprenditore?
No. Come piccolo imprenditore ai sensi del §19 UStG non sei obbligato a emettere fatture elettroniche; una fattura in PDF o cartacea resta possibile. Devi però poter ricevere fatture elettroniche.
Codice fiscale in fattura: cosa indicare
Su ogni fattura deve comparire il tuo codice fiscale oppure il tuo numero di identificazione IVA. Come piccolo imprenditore di solito hai solo un numero fiscale, che ti è stato assegnato dall’ufficio delle imposte tedesco. Lo trovi nell’avviso di accertamento o nella lettera di registrazione fiscale. Un numero di identificazione IVA serve solo se lo hai richiesto, ad esempio per operazioni all’interno dell’UE.
Fatturare come subappaltatore
Come subappaltatore emetti la fattura al tuo committente secondo le stesse regole: tutti i dati obbligatori più la dicitura del §19 UStG, senza IVA esposta separatamente. Per i lavori edili possono entrare in gioco norme speciali come il reverse charge. Fai chiarire la questione con il tuo consulente fiscale prima della prima fattura.
Serve il numero del registro delle imprese in fattura?
Come imprenditore individuale o piccola attività senza iscrizione al registro delle imprese non hai un numero di registro e non devi indicarlo. Non è un dato obbligatorio secondo la legge sull’IVA. Per le società iscritte come la GmbH valgono indicazioni aggiuntive sui documenti commerciali.
Modello di fattura da compilare
Un modello con tutti i campi si trova nel modello di fattura per piccoli imprenditori.
Questa pagina non sostituisce una consulenza fiscale individuale. Aggiornato a: settembre 2026.
