Hva er fritaksregelen for småbedrifter?
§19 UStG tillater næringsdrivende med lav omsetning å unnlate å oppgi moms. Dette forenkler regnskapet, men betyr også at det ikke er mulig med fradrag for inngående merverdiavgift. Om regelen gjelder for deg, avhenger av omsetningen din forrige år og omsetningsprognosen for inneværende år – de nøyaktige grensene fastsettes av skattemyndighetene og endres av og til.
Obligatoriske opplysninger på en småbedrift-faktura
- Fullt navn og adresse for deg og kunden din
- Skattenummer eller merverdiavgifts-identifikasjonsnummer
- Utstedelsesdato og fortløpende, sammenhengende fakturanummer
- Mengde og type levert ytelse
- Fakturabeløp (uten separat momsangivelse)
- Merknad om anvendelse av fritaksregelen for småbedrifter etter §19 UStG
Hvordan lyder den obligatoriske merknaden?
Vanlig er en formulering som: «Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet» («I henhold til §19 UStG beregnes ingen merverdiavgift»). Den nøyaktige ordlyden er ikke lovfestet ned til bokstaven, men må entydig vise til anvendelsen av regelen.
Småbedrift og e-faktura
Også som småbedrift kan du lage elektroniske fakturaer (f.eks. i ZUGFeRD-format) og må kunne motta innkommende e-fakturaer. Fritaksregelen for småbedrifter gjelder momsen, ikke det tekniske fakturaformatet.
Skrive faktura som småbedrift: steg for steg
- Sett navn, adresse og skattenummer øverst på fakturaen.
- Legg til kundens navn og adresse.
- Gi fakturaen dato og et løpende fakturanummer.
- Beskriv tjenesten med mengde, type og leveringsperiode.
- Oppgi beløpet uten mva., altså ett sluttbeløp i stedet for netto og brutto.
- Legg til henvisningen til §19 UStG, bankopplysninger og betalingsfrist.
Eksempler på formulering av henvisningen
Vanlige formuleringer på tyske fakturaer (teksten skrives på tysk):
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Viktig: Det skal verken stå en skattesats eller et skattebeløp på fakturaen. Henvisningen erstatter begge deler.
Fakturanummer: slik gir du det riktig
Fakturanummeret må være unikt og løpende. Vanlige numre er for eksempel 2026-001, 2026-002 eller RE-0001. Du kan begynne på nytt hvert år eller telle videre. Det viktige er at du holder deg til systemet ditt og bruker hvert nummer bare én gang. En annullert faktura beholder nummeret sitt og merkes som annullert.
Må jeg utstede e-fakturaer som småbedrift?
Nei. Som småbedrift etter §19 UStG er du ikke forpliktet til å utstede e-fakturaer; en faktura som PDF eller på papir er fortsatt mulig. Du må likevel kunne motta e-fakturaer.
Skattenummer på fakturaen: hva skal stå der
På hver faktura må enten skattenummeret ditt eller mva.-nummeret ditt stå. Som småbedrift har du vanligvis bare et skattenummer, som du har fått tildelt av det tyske skattekontoret. Du finner det på skatteoppgjøret eller i brevet om skatteregistreringen. Et mva.-nummer trengs bare hvis du har søkt om et, for eksempel for forretninger innenfor EU.
Skrive faktura som underleverandør
Som underleverandør skriver du fakturaen til oppdragsgiveren etter de samme reglene: alle obligatoriske opplysninger pluss henvisningen til §19 UStG, uten særskilt mva.-angivelse. Ved byggetjenester kan særregler som omvendt avgiftsplikt spille en rolle. Få dette avklart kort med skatterådgiveren før den første fakturaen.
Trenger jeg et handelsregisternummer på fakturaen?
Som enkeltpersonforetak eller liten bedrift uten innføring i handelsregisteret har du ikke noe handelsregisternummer og trenger heller ikke oppgi ett. Det er ikke en obligatorisk opplysning etter merverdiavgiftsloven. For registrerte selskaper som GmbH gjelder tilleggsopplysninger på forretningsbrev.
Fakturamal til å fylle ut
En mal med alle felter finner du i fakturamalen for småbedrifter.
Denne siden erstatter ikke individuell skatterådgivning. Sist oppdatert: september 2026.
