Ce este regimul micilor întreprinzători?
§19 UStG permite antreprenorilor cu cifră de afaceri mică să renunțe la evidențierea TVA-ului. Acest lucru simplifică contabilitatea, dar înseamnă și că nu este posibilă nicio deducere de TVA aferentă intrărilor. Dacă regimul se aplică pentru tine depinde de cifra ta de afaceri din anul precedent și de prognoza de cifră de afaceri pentru anul curent – pragurile exacte sunt stabilite de administrația fiscală și se modifică ocazional.
Mențiuni obligatorii ale unei facturi de mic întreprinzător
- Numele complet și adresa ta și a clientului tău
- Numărul de identificare fiscală sau codul de identificare TVA
- Data emiterii și un număr de factură consecutiv, fără lacune
- Cantitatea și tipul serviciului prestat
- Suma facturii (fără evidențiere separată a TVA)
- Mențiunea privind aplicarea regimului micilor întreprinzători conform §19 UStG
Cum sună mențiunea obligatorie?
Uzuală este o formulare precum: „Conform §19 UStG, nu se calculează TVA.” Formularea exactă nu este stabilită legal literă cu literă, dar trebuie să indice fără echivoc aplicarea regimului.
Micul întreprinzător și factura electronică
Și ca mic întreprinzător poți crea facturi electronice (de ex. în format ZUGFeRD) și trebuie să poți primi facturi electronice primite. Regimul micilor întreprinzători privește TVA-ul, nu formatul tehnic al facturii.
Cum scrii o factură ca mic întreprinzător: pas cu pas
- Scrie sus pe factură numele, adresa și codul tău fiscal.
- Adaugă numele și adresa clientului.
- Alocă data facturii și un număr de factură consecutiv.
- Descrie serviciul cu cantitate, tip și perioadă de prestare.
- Indică suma fără TVA, adică o sumă finală în loc de net și brut.
- Adaugă mențiunea conform §19 UStG, datele bancare și termenul de plată.
Exemple de formulare a mențiunii
Formulări uzuale pe facturile germane (textul se scrie în germană):
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Important: pe factură nu trebuie să apară nici cota de impozit, nici suma impozitului. Mențiunea le înlocuiește pe amândouă.
Numărul facturii: cum îl atribui corect
Numărul facturii trebuie să fie unic și consecutiv. Sunt uzuale numere precum 2026-001, 2026-002 sau RE-0001. Poți începe de la capăt în fiecare an sau poți continua numărătoarea. Important este să îți păstrezi sistemul și să atribui fiecare număr o singură dată. O factură anulată își păstrează numărul și este marcată ca anulată.
Trebuie să emit facturi electronice ca mic întreprinzător?
Nu. Ca mic întreprinzător conform §19 UStG nu ești obligat să emiți facturi electronice; o factură în PDF sau pe hârtie rămâne posibilă. Trebuie însă să poți primi facturi electronice.
Codul fiscal pe factură: ce trebuie să apară
Pe fiecare factură trebuie să apară fie codul tău fiscal, fie codul tău de identificare TVA. Ca mic întreprinzător ai, de regulă, doar un cod fiscal, alocat de administrația fiscală germană. Îl găsești pe decizia de impunere sau în scrisoarea de înregistrare fiscală. Un cod de identificare TVA este necesar doar dacă l-ai solicitat, de exemplu pentru tranzacții în UE.
Emiterea facturii ca subcontractor
Ca subcontractor emiți factura către beneficiar după aceleași reguli: toate mențiunile obligatorii plus mențiunea conform §19 UStG, fără TVA evidențiat separat. La lucrările de construcții pot interveni reguli speciale precum taxarea inversă. Clarifică acest lucru pe scurt cu consultantul tău fiscal înainte de prima factură.
Am nevoie de numărul din registrul comerțului pe factură?
Ca întreprinzător individual sau mică afacere fără înscriere în registrul comerțului nu ai un număr de registru și nici nu trebuie să indici unul. Nu este o mențiune obligatorie conform legii TVA. Pentru societățile înscrise, precum GmbH, se aplică mențiuni suplimentare pe corespondența comercială.
Model de factură de completat
Un șablon cu toate câmpurile se află în modelul de factură pentru micii întreprinzători.
Această pagină nu înlocuiește o consultanță fiscală individuală. Actualizat: septembrie 2026.
