Vad är regeln för småföretagare?
§19 UStG tillåter företagare med låg omsättning att avstå från att redovisa moms. Det förenklar bokföringen, men innebär också att inget ingående momsavdrag är möjligt. Om regeln gäller för dig beror på din omsättning föregående år och din omsättningsprognos för innevarande år – de exakta gränsvärdena fastställs av skattemyndigheten och ändras ibland.
Obligatoriska uppgifter på en småföretagarfaktura
- Fullständigt namn och adress för dig och din kund
- Skattenummer eller momsregistreringsnummer
- Utfärdandedatum och löpande, obruten fakturanummer
- Mängd och typ av levererad tjänst
- Fakturabelopp (utan separat momsredovisning)
- Hänvisning till tillämpningen av regeln för småföretagare enligt §19 UStG
Hur lyder den obligatoriska hänvisningen?
Vanligt är en formulering som: "Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet." Den exakta ordalydelsen är inte lagreglerad till punkt och pricka, men måste otvetydigt hänvisa till tillämpningen av regeln.
Småföretagare och e-faktura
Även som småföretagare kan du skapa elektroniska fakturor (t.ex. i ZUGFeRD-format) och måste kunna ta emot inkommande e-fakturor. Regeln för småföretagare gäller momsen, inte det tekniska fakturaformatet.
Skriva faktura som småföretagare: steg för steg
- Skriv ditt namn, din adress och ditt skattenummer överst på fakturan.
- Lägg till kundens namn och adress.
- Ge fakturan ett datum och ett löpande fakturanummer.
- Beskriv tjänsten med mängd, typ och leveransperiod.
- Ange beloppet utan moms, alltså en slutsumma i stället för netto och brutto.
- Lägg till hänvisningen till §19 UStG, dina bankuppgifter och betalningsvillkoret.
Exempel på formulering av hänvisningen
Vanliga formuleringar på tyska fakturor (texten skrivs på tyska):
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Viktigt: Det får varken stå någon skattesats eller något skattebelopp på fakturan. Hänvisningen ersätter båda.
Fakturanummer: så anger du det rätt
Fakturanumret måste vara unikt och löpande. Vanliga nummer är till exempel 2026-001, 2026-002 eller RE-0001. Du kan börja om varje år eller räkna vidare. Det viktiga är att du håller fast vid ditt system och bara använder varje nummer en gång. En annullerad faktura behåller sitt nummer och markeras som annullerad.
Måste jag utfärda e-fakturor som småföretagare?
Nej. Som småföretagare enligt §19 UStG är du inte skyldig att utfärda e-fakturor; en faktura som PDF eller på papper är fortfarande möjlig. Du måste dock kunna ta emot e-fakturor.
Skattenummer på fakturan: vad ska stå där
På varje faktura måste antingen ditt skattenummer eller ditt momsregistreringsnummer stå. Som småföretagare har du vanligtvis bara ett skattenummer, som du har fått av den tyska skattemyndigheten. Du hittar det på ditt skattebeslut eller i brevet om skatteregistreringen. Ett momsregistreringsnummer behövs bara om du har ansökt om ett, till exempel för affärer inom EU.
Skriva faktura som underleverantör
Som underleverantör skriver du fakturan till din beställare enligt samma regler: alla obligatoriska uppgifter plus hänvisningen till §19 UStG, utan särskild momsredovisning. Vid byggtjänster kan särregler som omvänd skattskyldighet spela in. Få detta kort utrett med din skatterådgivare före den första fakturan.
Behöver jag ett handelsregisternummer på fakturan?
Som enskild näringsidkare eller litet företag utan registrering i handelsregistret har du inget handelsregisternummer och behöver inte heller ange något. Det är inte en obligatorisk uppgift enligt mervärdesskattelagen. För registrerade bolag som GmbH gäller ytterligare uppgifter på affärsbrev.
Fakturamall att fylla i
En mall med alla fält finns i fakturamallen för småföretagare.
Denna sida ersätter ingen individuell skatterådgivning. Uppdaterad: september 2026.
