Какво представлява режимът за дребни предприемачи?
§19 UStG позволява на предприемачи с нисък оборот да се откажат от посочване на ДДС. Това опростява счетоводството, но означава и че приспадане на данъчен кредит не е възможно. Дали режимът важи за теб, зависи от твоя оборот от предходната година и прогнозата ти за текущата година – точните прагове се определят от данъчната служба и понякога се променят.
Задължителни данни на фактура за дребен предприемач
- Пълно име и адрес на теб и на твоя клиент
- Данъчен номер или идентификационен номер по ДДС
- Дата на издаване и последователен, непрекъснат номер на фактурата
- Количество и вид на доставената услуга
- Сума на фактурата (без отделно посочен ДДС)
- Указание за прилагането на режима за дребни предприемачи по §19 UStG
Какъв е текстът на задължителното указание?
Обичайна е формулировка като: „Съгласно §19 UStG не се начислява ДДС.“ Точната формулировка не е законово фиксирана до буквата, но трябва недвусмислено да посочва прилагането на режима.
Дребен предприемач и електронна фактура
Дори като дребен предприемач можеш да създаваш електронни фактури (напр. във формат ZUGFeRD) и трябва да можеш да приемаш входящи електронни фактури. Режимът за дребни предприемачи засяга ДДС, а не техническия формат на фактурата.
Как да издадете фактура като дребен предприемач: стъпка по стъпка
- Напишете горе на фактурата името, адреса и данъчния си номер.
- Добавете името и адреса на клиента.
- Задайте дата на фактурата и пореден номер.
- Опишете услугата с количество, вид и период на изпълнение.
- Посочете сумата без ДДС, т.е. една крайна сума вместо нето и бруто.
- Добавете указанието по §19 UStG, банковите си данни и срока за плащане.
Примери за формулировка на указанието
Обичайни формулировки във фактурите в Германия (текстът се пише на немски):
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Важно: във фактурата не трябва да има нито данъчна ставка, нито данъчна сума. Указанието замества и двете.
Номер на фактурата: как да го зададете правилно
Номерът на фактурата трябва да е уникален и пореден. Обичайни са номера като 2026-001, 2026-002 или RE-0001. Можете да започвате отначало всяка година или да продължавате да броите. Важното е да спазвате системата си и да използвате всеки номер само веднъж. Анулирана фактура запазва номера си и се маркира като анулирана.
Трябва ли да издавам е-фактури като дребен предприемач?
Не. Като дребен предприемач по §19 UStG не сте длъжни да издавате е-фактури; фактура в PDF или на хартия остава възможна. Трябва обаче да можете да получавате е-фактури.
Данъчен номер във фактурата: какво трябва да присъства
Във всяка фактура трябва да фигурира или данъчният ви номер, или идентификационният ви номер по ДДС. Като дребен предприемач обикновено имате само данъчен номер, присвоен от германската данъчна служба. Ще го намерите в данъчното си известие или в писмото за данъчната регистрация. Идентификационен номер по ДДС е нужен само ако сте го поискали, например за сделки в рамките на ЕС.
Фактуриране като подизпълнител
Като подизпълнител издавате фактурата към възложителя по същите правила: всички задължителни данни плюс указанието по §19 UStG, без отделно посочен ДДС. При строителни услуги могат да са от значение специални правила като обратното начисляване. Изяснете това накратко с данъчния си консултант преди първата фактура.
Нужен ли ми е номер от търговския регистър във фактурата?
Като едноличен търговец или малък бизнес без вписване в търговския регистър нямате номер от регистъра и не е нужно да го посочвате. Той не е задължителен реквизит по закона за ДДС. За вписани дружества като GmbH важат допълнителни реквизити върху търговската кореспонденция.
Образец на фактура за попълване
Шаблон с всички полета ще намерите в образеца на фактура за дребни предприемачи.
Тази страница не заменя индивидуална данъчна консултация. Актуално към: септември 2026 г.
