¿Qué es el régimen de pequeño empresario?
El §19 UStG (la ley alemana del IVA) permite a los empresarios con una facturación reducida renunciar a repercutir el IVA. Esto simplifica la contabilidad, pero también significa que no es posible deducir el IVA soportado. Que este régimen se aplique a ti depende de tu facturación del año anterior y de tu previsión de facturación para el año en curso – los umbrales exactos los fija la Hacienda alemana y cambian de vez en cuando.
Campos obligatorios de una factura de pequeño empresario
- Nombre completo y dirección tuyos y de tu cliente
- Número fiscal o número de identificación a efectos del IVA
- Fecha de emisión y un número de factura correlativo y sin huecos
- Cantidad y tipo del servicio prestado
- Importe de la factura (sin desglose de IVA)
- Aviso de que se aplica el régimen de pequeño empresario conforme al §19 UStG
¿Cómo debe ser el aviso obligatorio?
Una redacción habitual es: «Conforme al §19 UStG, no se repercute el IVA». La ley no fija el texto exacto letra por letra, pero debe indicar de forma inequívoca que se aplica el régimen.
Pequeños empresarios y factura electrónica
Incluso como pequeño empresario puedes crear facturas electrónicas (por ejemplo, en formato ZUGFeRD) y debes poder recibir facturas electrónicas entrantes. El régimen de pequeño empresario afecta al IVA, no al formato técnico de la factura.
Esta página no sustituye el asesoramiento fiscal individual. Fecha de referencia: septiembre de 2026.
