Qu'est-ce que le régime de franchise en base de TVA ?
Le §19 UStG permet aux entreprises ayant un faible chiffre d'affaires de renoncer à facturer la TVA. Cela simplifie la comptabilité, mais signifie aussi qu'aucune déduction de TVA en amont n'est possible. Le fait que ce régime s'applique à vous dépend de votre chiffre d'affaires de l'année précédente et de vos prévisions de chiffre d'affaires pour l'année en cours – les seuils exacts sont fixés par l'administration fiscale allemande et changent de temps à autre.
Mentions obligatoires d'une facture en franchise de TVA
- Nom complet et adresse de vous-même et de votre client
- Numéro fiscal ou numéro de TVA intracommunautaire
- Date d'émission et numéro de facture séquentiel et continu
- Quantité et nature de la prestation fournie
- Montant de la facture (sans mention distincte de la TVA)
- Mention de l'application du régime de franchise de TVA selon le §19 UStG
Quel est le texte de la mention obligatoire ?
Une formulation courante est : « Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet » (conformément au §19 UStG, la TVA n'est pas facturée). Le libellé exact n'est pas fixé au mot près par la loi, mais doit indiquer sans ambiguïté l'application du régime.
Franchise de TVA et facture électronique
Même en franchise de TVA, vous pouvez créer des factures électroniques (par ex. au format ZUGFeRD) et devez être en mesure de recevoir des factures électroniques entrantes. Le régime de franchise de TVA concerne la TVA, pas le format technique de la facture.
Rédiger une facture en franchise de TVA : pas à pas
- Indique en haut de la facture ton nom, ton adresse et ton numéro fiscal.
- Ajoute le nom et l’adresse du client.
- Attribue la date de facture et un numéro de facture continu.
- Décris la prestation avec quantité, nature et période de réalisation.
- Indique le montant sans TVA, donc un total unique au lieu de HT et TTC.
- Ajoute la mention du §19 UStG, tes coordonnées bancaires et le délai de paiement.
Exemples de formulation de la mention
Formulations courantes sur les factures allemandes (le texte est rédigé en allemand) :
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Important : aucun taux de taxe ni montant de taxe ne doit figurer sur la facture. La mention remplace les deux.
Numéro de facture : bien l’attribuer
Le numéro de facture doit être unique et continu. Des numéros comme 2026-001, 2026-002 ou RE-0001 sont courants. Tu peux recommencer chaque année ou continuer à compter. L’essentiel est de garder ton système et de n’attribuer chaque numéro qu’une seule fois. Une facture annulée conserve son numéro et est marquée comme annulée.
Dois-je émettre des factures électroniques en franchise de TVA ?
Non. En tant que petit entrepreneur selon le §19 UStG, tu n’es pas obligé d’émettre des factures électroniques ; une facture en PDF ou sur papier reste possible. Tu dois en revanche pouvoir recevoir des factures électroniques.
Numéro fiscal sur la facture : que mentionner
Chaque facture doit porter soit ton numéro fiscal, soit ton numéro d’identification TVA. En tant que petit entrepreneur, tu n’as en général qu’un numéro fiscal, attribué par l’administration fiscale allemande. Tu le trouves sur ton avis d’imposition ou dans le courrier d’enregistrement fiscal. Un numéro d’identification TVA n’est nécessaire que si tu l’as demandé, par exemple pour des opérations au sein de l’UE.
Facturer en tant que sous-traitant
En tant que sous-traitant, tu rédiges la facture à ton donneur d’ordre selon les mêmes règles : toutes les mentions obligatoires plus la mention du §19 UStG, sans TVA distincte. Pour les travaux de construction, des règles spéciales comme l’autoliquidation peuvent jouer. Fais clarifier cela rapidement avec ton conseil fiscal avant la première facture.
Ai-je besoin d’un numéro de registre du commerce sur la facture ?
En tant qu’entrepreneur individuel ou petite entreprise sans inscription au registre du commerce, tu n’as pas de numéro de registre et tu n’as pas à en indiquer. Ce n’est pas une mention obligatoire selon la loi sur la TVA. Pour les sociétés inscrites comme la GmbH, des mentions supplémentaires s’appliquent sur les documents commerciaux.
Modèle de facture à remplir
Un modèle avec tous les champs se trouve dans le modèle de facture pour petits entrepreneurs.
Cette page ne remplace pas un conseil fiscal individuel. Situation au : septembre 2026.
