Wat is de kleineondernemersregeling?
§19 UStG staat ondernemers met een lage omzet toe om geen btw in rekening te brengen. Dat vereenvoudigt de boekhouding, maar betekent ook dat er geen aftrek van voorbelasting mogelijk is. Of de regeling voor jou geldt, hangt af van je omzet in het voorgaande jaar en je omzetprognose voor het lopende jaar – de precieze grenswaarden worden vastgesteld door de Duitse belastingdienst en veranderen af en toe.
Verplichte gegevens van een kleineondernemersfactuur
- Volledige naam en adres van jou en je klant
- Belastingnummer of btw-identificatienummer
- Uitgiftedatum en een doorlopend, aaneengesloten factuurnummer
- Hoeveelheid en aard van de geleverde dienst
- Factuurbedrag (zonder aparte btw-vermelding)
- Een vermelding dat de kleineondernemersregeling volgens §19 UStG van toepassing is
Hoe luidt de verplichte vermelding?
Een gebruikelijke formulering is: „Overeenkomstig §19 UStG wordt geen btw in rekening gebracht.” De precieze bewoording ligt wettelijk niet tot op de letter vast, maar moet ondubbelzinnig aangeven dat de regeling van toepassing is.
Kleine ondernemers en e-facturatie
Ook als kleine ondernemer kun je elektronische facturen maken (bijv. in ZUGFeRD-formaat) en moet je ontvangen e-facturen kunnen accepteren. De kleineondernemersregeling betreft de btw, niet het technische factuurformaat.
Deze pagina vervangt geen individueel fiscaal advies. Stand: september 2026.
