Wat is de kleineondernemersregeling?
§19 UStG staat ondernemers met een lage omzet toe om geen btw in rekening te brengen. Dat vereenvoudigt de boekhouding, maar betekent ook dat er geen aftrek van voorbelasting mogelijk is. Of de regeling voor jou geldt, hangt af van je omzet in het voorgaande jaar en je omzetprognose voor het lopende jaar – de precieze grenswaarden worden vastgesteld door de Duitse belastingdienst en veranderen af en toe.
Verplichte gegevens van een kleineondernemersfactuur
- Volledige naam en adres van jou en je klant
- Belastingnummer of btw-identificatienummer
- Uitgiftedatum en een doorlopend, aaneengesloten factuurnummer
- Hoeveelheid en aard van de geleverde dienst
- Factuurbedrag (zonder aparte btw-vermelding)
- Een vermelding dat de kleineondernemersregeling volgens §19 UStG van toepassing is
Hoe luidt de verplichte vermelding?
Een gebruikelijke formulering is: „Overeenkomstig §19 UStG wordt geen btw in rekening gebracht.” De precieze bewoording ligt wettelijk niet tot op de letter vast, maar moet ondubbelzinnig aangeven dat de regeling van toepassing is.
Kleine ondernemers en e-facturatie
Ook als kleine ondernemer kun je elektronische facturen maken (bijv. in ZUGFeRD-formaat) en moet je ontvangen e-facturen kunnen accepteren. De kleineondernemersregeling betreft de btw, niet het technische factuurformaat.
Een factuur schrijven als kleine ondernemer: stap voor stap
- Zet je naam, adres en belastingnummer bovenaan de factuur.
- Voeg naam en adres van de klant toe.
- Geef de factuurdatum en een doorlopend factuurnummer.
- Beschrijf de dienst met aantal, soort en leveringsperiode.
- Vermeld het bedrag zonder btw, dus één eindbedrag in plaats van netto en bruto.
- Voeg de vermelding naar §19 UStG, je bankgegevens en de betalingstermijn toe.
Voorbeelden van de vermelding
Gebruikelijke formuleringen op Duitse facturen (de tekst wordt in het Duits geschreven):
- „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- „Kein Ausweis von Umsatzsteuer aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.“
- „Kleinunternehmer im Sinne von §19 UStG: Der Rechnungsbetrag enthält keine Umsatzsteuer.“
Belangrijk: op de factuur staan geen belastingtarief en geen belastingbedrag. De vermelding vervangt beide.
Factuurnummer: zo geef je het goed
Het factuurnummer moet uniek en doorlopend zijn. Gebruikelijk zijn nummers als 2026-001, 2026-002 of RE-0001. Je kunt elk jaar opnieuw beginnen of doortellen. Belangrijk is dat je je systeem aanhoudt en elk nummer maar één keer gebruikt. Een geannuleerde factuur behoudt haar nummer en wordt als geannuleerd gemarkeerd.
Moet ik als kleine ondernemer e-facturen uitgeven?
Nee. Als kleine ondernemer volgens §19 UStG ben je niet verplicht e-facturen uit te geven; een factuur als pdf of op papier blijft mogelijk. Je moet wel e-facturen kunnen ontvangen.
Belastingnummer op de factuur: wat hoort erop
Op elke factuur moet je belastingnummer of je btw-identificatienummer staan. Als kleine ondernemer heb je meestal alleen een belastingnummer, dat je van de Duitse belastingdienst hebt gekregen. Je vindt het op je belastingaanslag of in de brief over je fiscale registratie. Een btw-identificatienummer is alleen nodig als je dat hebt aangevraagd, bijvoorbeeld voor zaken binnen de EU.
Factureren als onderaannemer
Als onderaannemer schrijf je de factuur aan je opdrachtgever volgens dezelfde regels: alle verplichte gegevens plus de vermelding naar §19 UStG, zonder apart btw-bedrag. Bij bouwwerkzaamheden kunnen bijzondere regels zoals verlegging van de btw een rol spelen. Laat dit voor de eerste factuur kort met je belastingadviseur afstemmen.
Heb ik een handelsregisternummer nodig op de factuur?
Als eenmanszaak of klein bedrijf zonder inschrijving in het handelsregister heb je geen handelsregisternummer en hoef je er ook geen te vermelden. Het is geen verplicht gegeven volgens de btw-wet. Voor ingeschreven vennootschappen zoals de GmbH gelden extra gegevens op zakelijke brieven.
Factuurvoorbeeld om in te vullen
Een sjabloon met alle velden vind je in het factuurvoorbeeld voor kleine ondernemers.
Deze pagina vervangt geen individueel fiscaal advies. Stand: september 2026.
